Intercambio automático de información en materia fiscal
entre Andorra y la Unión Europea

El 1 de enero de 2017, entró en vigor en el Principado de Andorra la Ley 19/2016, de 30 de noviembre, de intercambio automático de información en materia fiscal, que recoge los principios establecidos por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) entre las diferentes autoridades de los estados miembros, en relación con el intercambio automático de una determinada información de carácter fiscal de los clientes.

 

De acuerdo con esta ley, el Ministerio de Finanzas de Andorra intercambiará anualmente información con determinados países y este intercambio se basará en las comunicaciones que las diferentes entidades financieras andorranas transmitan al Gobierno de Andorra.

 

Esta ley se basa en la modificación del Acuerdo de intercambio automático de información entre los estados miembros de la Unión Europea y el Principado de Andorra, con la aplicación del estándar común de la OCDE para las normas de comunicación y diligencia debida relativas a la información sobre cuentas financieras (Common Reporting Standard OECD, o CRS).

 

¿Qué objetivo principal tiene el CRS?

 

Esta nueva norma CRS (Common Reporting and Due Diligence Standard) está dirigida a combatir la evasión fiscal internacional a través de la cooperación entre las administraciones tributarias y obliga a los estados firmantes a obtener información de las instituciones financieras e intercambiarla de forma automática con el resto de estados, con una periodicidad anual.

 

¿Qué supone el CRS para las entidades financieras?

 

En cumplimiento de esta ley, Vall Banc, SAU, así como el resto de instituciones financieras andorranas, queda obligada a comunicar información sobre cuentas financieras, en los términos establecidos en los artículos y los anexos de la Ley 19/2016, cuando las personas físicas o entidades titulares de la cuenta, o las personas físicas que ejercen el control de entidades no financieras pasivas (ENF) titulares de la cuenta, son residentes fiscales en:

 

  1. Un estado miembro de la Unión Europea.
  2. Un estado con el cual es aplicable un acuerdo o un convenio que establece un intercambio automático de información con aplicación del estándar común OCDE para las normas de comunicación y diligencia debida relativas a la información sobre cuentas financieras.

 

Principales obligaciones de las entidades financieras por la Ley 19/2016 y el CRS


Vall Banc, SAU, como entidad financiera debidamente autorizada, está afectada por esta ley y a partir del 1 de enero de 2017 está obligada a recoger de los clientes determinada información precisa, entre esta la residencia fiscal de las personas que tienen la titularidad o el control de determinadas cuentas financieras, y, de acuerdo con unos criterios claramente definidos en la ley, debe trasladar esta información al Ministerio de Finanzas.

 

El alcance de la Ley 19/2016 incluye tanto la apertura como el mantenimiento de cuentas, tanto de personas físicas como de personas jurídicas.

 

De acuerdo con la normativa CRS, los clientes serán reportables en las siguientes condiciones:

 

 

  • Personas físicas: Las que tengan residencia fiscal en países diferentes de Andorra*.
  • Personas jurídicas: Clasificadas como pasivas a efectos del CRS, es decir, cuando en términos generales su actividad principal consista en la inversión en activos financieros y no se puedan clasificar en ninguna de las categorías previstas como entidades activas, a efectos de la normativa CRS, y sus accionistas significativos tengan residencia fiscal en países diferentes de Andorra*.

 

¿Qué impacto tiene el CRS para las personas residentes en el Principado?

A las personas con residencia fiscal en Andorra, esta normativa no les genera ningún impacto.

 

Para poder acreditar esta condición (residencia fiscal), hay que rellenar y obtener obligatoriamente para cada cliente una autodeclaración más una prueba documental que acredite su manifestación.


Si un cliente rechaza rellenar el documento de autodeclaración o no aporta la documentación acreditativa solicitada, la normativa obliga a las entidades financieras a declarar sus cuentas al Ministerio de Finanzas, como cuentas sujetas de ser reportadas.

 

Se puede encontrar más información en relación con la normativa FATCA y CRS en la web del Gobierno


Si deseas más información, escríbenos a vallbanc@vallbanc.ad o diríjete a tu gestor. Estaremos encantados de ayudarte.

 

* El Gobierno de Andorra actualizará en función del caso la lista de países con los que Andorra efectuará el intercambio automático de información en materia fiscal.